今天

结束银行业保密时代

01/04/10

作者/来源:国际商报 http://business.sohu.com

一年前的G20(20国集团)伦敦峰会上“银行业的保密时代就此结束了!”的一句重喝,彻底掐断了以“协助避税为生”国家地区身上的最后一根给养管;一年后,据当初“不悔改便制裁”的最后期限还有不到两个月的时间,回头再望,过去天堂的伪美景已经渐行渐远,而一幅更加干净、清澈的金融世界似乎正在世人面前缓缓浮现。

  G20、OECD组合出击最先对“避税天堂”穷追猛打的原是经济合作与发展组织(OECD),但当时国际社会的“消极怠工”令OECD的拳脚一直难有用武之地。直到2008年一场全球金融界浩劫———金融危机的爆发,才令深受财政紧张之困的G20国家看到了打击避税的实用价值。

  自此,G20国家和OECD开始携手,一份由OECD提供的避税天堂“黑、白、灰”名单就此被摆上去年G20伦敦峰会的案头,20国集团当时严正宣布:将对到2010年5月时仍被列入“黑名单”的国家或地区采取措施,包括将这些国家排除在国际货币基金组织(IMF)和世界银行的融资安排之外,或是对这些国家进行更为严格的投资审查。

  兴业银行资深经济学家鲁政委在接受记者采访时说,金融危机是触发点,危机带给国际金融业界反思,监管成为最大待解决问题,支持税收透明化本质上是各国为了避免本国税收和就业的流失。

  G20态度的强硬,让曾寄望以“抗议”或其他方式来化解的“黑名单”成员纷纷缴械。比如,就在OECD“黑名单”公布后的当晚,乌拉圭就立即做出反应,表示开始采用OECD标准,而名单中的其他国家也相继通知OECD,会马上提供立法,消除实施OECD标准的障碍,并纳入法律和条约中,即刻生效。

  这此国家从此由“黑”转“灰”,但当“黑名单”不复存在之后,“灰名单”也便显得不再安全,各国开始纷纷逃往“白名单”。其中的新加坡、瑞士等金融中心均先后在去年下半年放弃对银行账户保密的权利,换来白色身份。

  OECD今年1月在巴黎的最新表态指出,有赖G20推动,2009年全球共有195个国家同意签署税务信息互换协定(TIEA),相关的税务透明标准已经为全球所接受。而在2008年还只有23个国家同意TIEA。

  这边,“黑”、“灰”榜上有名的国家忙着脱困,可身份洗白远不是一纸承诺便能了事;那边,OECD的全球税收透明与信息交换全球论坛上,主要成员国批准并接受了一项为期3年的审议计划,又称同行审查。

  “同行审查”进行中经合组织税务和政策管理部门主管欧文斯介绍,同行审查旨在进一步改善税收透明和信息交换,审查将从今年春季开始。按照 OECD规划,到今年6月前,所有全球论坛成员国都需要进行第一阶段关于司法管辖区的法律和规章的信息交流框架质量的审查;到2014年6月前,各国都要进行第二阶段对是否按照国际税务标准的框架所采取实际行动的审查。

  而据经合组织网站最新进展消息显示,目前,前18个首批参加同行审查的行政管辖区已经确认,其中百慕大群岛、泽西岛、摩纳哥和巴拿马几大经典避税天堂都名列其中。

  “从过去的少说少做,到现在的雷厉风行,OECD让我们看到了国际社会治理避税行为的决心”,鲁政委这样评价。他表示,“如果之前还对彻查避税行为力度有过一丝怀疑,那么现在所公布的一切进展都无疑粉碎了质疑,避税天堂消失已经成为可能。”

  天堂美景难再见采访中,鲁政委对此次国际社会,特别是G20国家和OECD联合治理避税天堂,实行税收透明化的力度十分肯定,而且坚信,通过此次联手,存在多年的避税天堂的生存希望已几近渺茫。而他所持的最大理由,便是瑞士银行百年保密制度的今朝瓦解。

  世界上,难有国家以银行闻名,而瑞士则可以做到,所凭借的便是百年不变的银行保密法。但这一百年传统却在金融危机后一年遭到冲击,面对最初美欧等国的重压,瑞士曾不惜成立特别工作组应对,其联邦主席也在多个场合表示要捍卫银行保密制度。

  可胳膊终拧不过大腿,面对OECD的一份“灰名单”和G20的限期制裁,强硬的瑞士还是低下了头,最终与美国政府正式达成协议,同意向美国政府提供4450名客户的详细信息。而一旦百年银行保密制度被撕开裂口,其他在危机中经济深受影响,希望借海外税收弥补国内收入的国家纷纷涌入,丹麦、法国、英国等12个国家都在瑞银门外跃跃欲试。而据外电最新报道,德国财长朔伊布勒3月26日表示,德国和瑞士已接近达成符合OECD标准的双边税务协议,至于协议细节还有待两国政府审议和批准。

  在这场税收透明化推动的进程中,瑞士所付出的代价无疑是巨大的。由瑞银公布的最新财报中,可以发现,尽管去年第四季度盈利12.05亿瑞士法郎,实现一年多来首次季度盈利,但是由于不断卷入欧美等国政府帮助客户逃税的指控当中,瑞银隐私信用受到不断挑战,仍有越来越多的客户开始从瑞银撤出资金。数据显示,去年第四季度瑞银客户撤回了约560亿瑞郎的资金,比上一季度的37亿多出了19亿瑞郎,超过了分析家此前估计的一倍。

  相对于瑞士的四面楚歌,鲁政委认为,其他一些岛国性质的避税圣地的日子反而不会太难过。他表示,现在对税收透明制度的整顿主要还是集中在金融而非实业领域,考虑到百慕大群岛等避税岛国的面积小、需求少,尽管未来一段时间跨国资本再流入的可能在降低,但是之前资本流入时候所留存的“空壳公司”还会继续运转,而这将成为日后相当长时间内维持其基本经济平稳的主要力量。

  “金融危机让国际社会意识到了金融秩序的无序,推行税收透明只是肃清国际金融秩序的一方面。

  今后,为了保持公平的竞争,为了保持本国竞争力不丧失,相信还会有更多的协议和国际共识出现。”鲁政委如是说。

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《新加坡文献馆》