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新加坡会成为新瑞士吗?

10/03/16

作者/来源:腾讯财经 http://finance.qq.com

新加坡会成为美国IRS眼中的“新瑞士”吗?

腾讯财经讯 据彭博社报道,美国“国税局”(IRS,即美国国内收入署),正在试图迫使瑞银集团交出一位美国公民在新加坡创建的账户的交易记录,此举可能会为美国司法系统打开一个瑞士之外离岸避税天堂的大门。

2月份,IRS要求迈阿密的一位联邦法官强迫身为瑞士最大银行的瑞银交出Ching-Ye Hsiaw(在中国生活)的资料。上周三,这位法官告知瑞银,需要在3月31日出现在打听上,对为何拒绝提供此人交易记录一事做出解释。前联邦检举人Jeff Neiman指出,美国司法部门在美国拥有瑞银“人质”,要求该行必须遵从美国的司法权,现在美国想要获得美国之外的交易记录,随之而来的将是新加坡保密能力和美国执行税法规定的需要之间的对决。

根据熟知新加坡银行监管框架的消息人士透露,当外国政府要求新加坡政府这么做,以及当相关法律被用于为犯罪活动提供庇护时,新加坡将放弃银行机密性。

上周五,在发表讲话时,监管美国司法部涉税诉讼事务的助理总检察长Caroline D. Ciraolo指出,“没有司法权是被限制入内的。”她说,“在这一点上,我们对个人和实体企业的调查都远远超过瑞士。”

瑞银发言人Gregg Rosenberg拒绝就此事发表任何置评。Hsiaw也未就此事给出评论。

新加坡的保密能力

近些年来,伴随着不断加大打击离岸避税行为的力度,美国在很大程度上将矛头主要指向了瑞士。包括瑞银和瑞信在内的80多家瑞士银行,同意支付50亿美元左右的罚款。

瑞士银行的保密制度在保护储户利益方面功不可没,瑞士银行业一跃而成为全球最大的金融离岸中心。随着战争的硝烟散去,和平降临欧洲大地,瑞士银行又成了全球富人逃避个人所得税的“避税天堂”,成为各国政要、社会名流以及黑帮藏匿离岸资金和不义之财的避风港。因为金融信息不透明,税率极低,为部分企业和个人避税,甚至为洗钱提供了便利,瑞士在建立起全球最大的金融离岸中心的同时,也一直饱受诟病。不过,随着打击离岸避税力度的加大,近些年来,瑞士银行已向有关国家退还约接近20亿美元黑钱。

当前,问题在于:当IRS和美国司法部从瑞士银行以及5万多名美国纳税人那里获得所需数据之后,会将目标转向哪里呢?

Hsiaw一案提供了一些蛛丝马迹。早在2013年,IRS就曾向瑞银索要Hsiaw在新加坡账户2001年至2011年的交易记录。瑞银指出,该行不能提供这些数据,因为瑞士的银行保密法律禁止在未获得客户允许的情况下公开客户数据。根据法庭文件,Hsiaw本人并未提供相关数据。

IRS税收代理人James Oertel在文件中指出,“即使新加坡的银行保密法禁止被传唤银行公开和Hsiaw名下新加坡账户的相关记录,国际礼让要求该国公开这些记录。”

Neiman说,如果不交出记录,那么瑞银可能会身处危险境地。这位前检举人认为,IRS将开始惩治美国公民在新加坡的避税行为。

知情人士透露,新加坡准备通过已创建渠道来共享银行信息的方式协助外国犯罪调查进程。在全球反避税的浪潮下,美欧国家已经三番五次地要求新加坡、瑞士等离岸金融中心运作更为透明。自2011年以来,新加坡政府已加大对洗钱与避税行径的打击力度。2014年,在持续了为期一年多的拉锯战后,根据一项旨在打击美国人海外逃税的新法规,新加坡与美国达成了税务信息共享协议。其中,在新加坡的银行、企业等必须将美国账户持有人的信息呈报给当地税务主管机构,后者会将信息提交IRS。这是新加坡政府堵上非法资金交易漏洞的又一新举措。

早在2009年,瑞银曾以7.8亿美元与美国司法部就避税调查达成和解。当时,瑞银承认鼓励客户避税,并同意交出部分美国公民的秘密账户数据。作为和解的一部分,瑞银提供了包括Hsiaw在内4000多名客户的瑞士账户信息。

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《新加坡文献馆》